Мой город:

Москва
Город определен верно? Да Нет
  • logo Сравнивай и выбирай
  • Портал о вкладах и кредитах

    Банки в Москве Кредиты

  • Курсы валют:

    72,79 -0,09

    86,41 -0,15

Виды кредиторской задолженности

Оглавление

Для любой организации задолженности являются естественными составляющими баланса. Причина их появления – несовпадение дат принятия обязательств и их погашения.

Существуют 2 основных вида дебиторских и кредиторских задолженностей:

  • обусловленные основной деятельностью;
  • по другим финансовым операциям.

На финансовое состояние влияют оба вида долговых обязательств. Чтобы положение предприятия было стабильным, важно равновесие между денежными потоками дебиторов и кредиторов. Если дебиторских обязательств больше, чем кредиторских, то можно говорить о низком уровне ликвидности компании.

Особенности задолженностей

Любой бизнес связан с определенным уровнем риска, поэтому требуется проверка надежности всех контрагентов. Организации связаны с поставщиками (подрядчиками), банками, страховыми компаниями, налоговиками, фондам, арендодателем.

Дебиторы – юридические и частные лица, которые должны перечислить средства, кредиторы – лица, которым средства должно перечислить предприятие. Объем и виды дебиторской и кредиторской задолженности существенно влияют на финансовое состояние, поэтому требуется мотивация, планирование, правильная организация, регулярный анализ по видам, контроль за финансовыми потоками.

Долги дебиторов являются частью оборотного капитала, которая на какое-то время не участвует в обороте. Это может быть неуплата покупателей за товар, выплаченные за непоставленный товар авансы, излишки при оплате налогов, выданные под отчет средства. Слишком большой объем просроченных долгов делает финансовое состояние нестабильным, при отсутствии контроля может завершиться полным крахом. 

Характер кредиторских обязательств прямо противоположенный. Привлеченные на время дополнительные материальные или финансовые средства кредиторов улучшают состояние компании. Важно соблюдать сроки возврата, чтобы не выплачивать штрафы, являющиеся дополнительными нерациональными расходами.

На любом предприятии необходимо регулярно проводить анализ причин возникновения долгов, состава и видов дебиторских и кредиторских обязательств, количества просроченных и безнадежных долгов.

Классификация дебиторской задолженности

Долги дебиторов классифицируются по различным признакам. По содержанию обязательство может быть связано с основной деятельностью или с другими финансовыми операциями.

Классификация долговых обязательств дебиторов

Признак

Группа

Обеспечение

Не обеспеченные;

обеспеченные

Срок

Краткосрочные (до года);

долгосрочные (более года)

Уровень надежности

Надежные (срок возврата не наступил).

Просроченные:

  • сомнительные (просроченные без гарантии, залога, поручительства):
  • безнадежные (признанные судом и с истекшим сроком давности).

Нереальные к взысканию (должник ликвидирован или признан банкротом)

Состав

Заказчики, покупатели;

долги дочерних и зависимых предприятий;

долг учредителей или участников;

векселя;

авансы, ссуды, излишне выплаченные зарплаты, выдача подотчетных средств сотрудникам;

переплаты в бюджет и внебюджетные фонды;

прочие (по недостатку поставленного товара, неустойки, пени, штрафы)

Классификация позволяет определить, какие суммы потребуются на списание безнадежных долгов. Чтобы обеспечить их, создается резерв, который снижает налогооблагаемый доход. За просроченные выплаты начисляются пени и штрафы, увеличивающие доходы.

Понятие, особенности и виды задолженностей кредиторам

Кредиторские обязательства – это объем денежных средств, который компания должна вернуть другим предприятиям, организациям, частным лицам в определенные сроки. Чем больше товара производится или продается, тем больше требуется заемных средств.

Основная особенность этого вида долгов – наличие как преимуществ, так недостатков. Преимущество – бесплатное дополнение капитала средствами кредиторов, позволяющее пополнить оборотные средства.

Преимущество превращается в недостаток, если объем долгов кредиторам превышает оптимальный уровень для конкретной компании. Чтобы финансовая ситуация сохранялась стабильной, необходимо:

  • разработать допустимый бюджет долговых обязательств;
  • разработать четкие условия расчетов;
  • определить политику погашения.

Классификация видов кредиторской задолженности мало отличается от классификации видов долгов дебиторов.

У любого действующего предприятия возникают долги перед различными кредиторами:

  • поставщиками (подрядчиками);
  • дочерними предприятиями;
  • учредителями (участниками);
  • бюджетом и внебюджетными фондами;
  • банками;
  • сотрудниками;
  • по векселям и полученным авансам.

Долги перед кредиторами могут быть кратко- или долгосрочные, обеспеченные или необеспеченные, непросроченные, просроченные (невостребованные или с истекшим сроком давности).

Бухгалтерский учет задолженностей перед кредиторами

В бухгалтерии все обязательства учитываются по контрагентам и видам кредиторской задолженности предприятия в строках «Кредит» раздела «Расчеты»:

  • 60 – покупка товаров, услуг, работ;
  • 62 – полученные авансы;
  • 66 – краткосрочные займы;
  • 67 – долгосрочные займы;
  • 68 – налоги, сборы;
  • 69 – социальное страхование;
  • 70 – зарплаты;
  • 71 – подотчетные лица;
  • 73 – прочие операции с сотрудниками;
  • 75 – учредители;
  • 76 – разные кредиторы

Все эти счета корреспондируют с Д 91. Долг списывается: Д X, К 91, где X – счет, на котором долг учтен.

Прочие долговые обязательства различного происхождения

В больших компаниях с филиалами и подразделениями всегда задействован счет 79:

  • 79-1 – переданные активы, их амортизация;
  • 79-2 – текущие операции (например, оплата проданной продукции);
  • 79-3 – доверительное управление имуществом.

Сальдо на начало определенного периода отражает объем долга подразделениям. Аналитический учет должен вестись отдельно для каждого филиала.

Подразделение не является самостоятельным юридическим лицом, поэтому вся хозяйственная деятельность отражается на балансе предприятия, которое его создало, даже в том случае, если ведется отдельный учет. Вся документация передается в бухгалтерию головного предприятия.

Из-за нестабильности экономики увеличились риски предприятий при совершении операций с отсрочками платежей. Важно определить понятие и виды кредиторской задолженности, чтобы правильно организовать бухгалтерский и налоговый учет, разработать способы анализа, позволяющие организовать наиболее эффективную политику в данной сфере. Необходимо, чтобы на балансе отражались выгоды и издержки от привлечения средств кредиторов. Специалисты советуют отражать их на счете 92, корреспондирующем со счетом прибыли и убытков.

Добавьте первым комментарий

Последние отзывы